IGCC Komitet Podatkowo-Finansowy | Podatek wyrównawczy w Polsce. Najświeższe doświadczenia praktyczne, w tym wpływ na efektywność ulg podatkowych

Zapraszamy na spotkanie o podatku wyrównawczym w Polsce – najnowsze doświadczenia i wpływ na ulgi podatkowe.

Zapraszamy na spotkanie Komitetu Podatkowo-Finansowego IGCC poświęcone podatkowi wyrównawczemu w Polsce, podczas którego przedstawimy najnowsze doświadczenia praktyczne oraz omówimy jego wpływ na efektywność ulg podatkowych.

Od 1 stycznia 2025 r. w Polsce obowiązują przepisy dotyczące podatku wyrównawczego dla podmiotów z grup kapitałowych o skonsolidowanych rocznych przychodach w kwocie co najmniej 750 mln EUR. Przepisy obowiązujące w Polsce implementują uzgodnienia na forum OECD oraz unijną dyrektywę. W państwach członkowskich UE przepisy obowiązują od 2024 r. i mogą nakładać obowiązki dotyczące także polskich podmiotów. W celu ograniczenia obowiązków w innych jurysdykcjach, istnieje możliwość dokonania wyboru retroaktywnego zastosowania polskich przepisów także do 2024 r.

Podatek wyrównawczy nakładany jest, gdy efektywna stawka podatkowa (“ETR”), obliczana według przepisów BEPS 2.0 P2 wynosi poniżej 15%. W tym kontekście, kluczowe znaczenie ma weryfikacja wpływu ulg podatkowych (SSE, PSI, B+R, IP Box).

Podmioty objęte zakresem podatku wyrównawczego zobowiązane są do złożenia deklaracji podatkowych a także dokonania ujawnień w sprawozdaniach finansowych. Obowiązki te mają zastosowanie nawet jeśli stawka ETR wynosi powyżej 15%. Pierwsze deklaracje składane będą w 2026 r. jednak obowiązek ujawnienia w sprawozdaniach finansowych występuje wcześniej. W razie spełnienia bezpiecznych przystani w zakresie uproszczonej stawki ETR, wysokości zysku i przychodów lub wartości posiadanego substratu majątkowo-osobowego, istnieje możliwość skorzystania z uproszczeń administracyjnych.

Nowe przepisy wymagają ustalenia procedur dotyczących zebrania i analizy danych, w tym ustalenia obowiązków poszczególnych podmiotów w grupie. Jest to szczególne istotne w obliczu odpowiedzialności Zarządów, w tym karnej. Sankcje skarbowe za niedopełnienie obowiązków mogą osiągnąć kwotę 40 mln PLN.

Obecnie potrzebne jest podjęcie decyzji dotyczącej zastosowania polskich przepisów do 2024 r. oraz ustalenie procedur zebrania i analizy danych, w celu wypełnienia obowiązków dotyczących kalkulacji, raportowania oraz ewentualnej zapłaty podatku.

W trakcie spotkania eksperci EY podzielą się praktycznymi doświadczeniami m.in. w zakresie:

• kluczowych mechanizmów podatku wyrównawczego – zasad poboru,
• źródła danych i informacji niezbędnych do obliczeń (w wersji pełnej i uproszczonej),
• obowiązków raportowych,
• mechanizmów łagodzących negatywny wpływ opodatkowania wyrównawczego,
• trendów legislacyjnych na poziomie międzynarodowym (OECD, UE) oraz krajowym, a także
• praktycznych wyzwań związanych z nowymi regulacjami oraz doświadczeń implementacyjnych.

Szczególna uwaga poświęcona zostanie kwestii wpływu BEPS 2.0 P2 na efektywność ulg podatkowych.

Spotanie poprowadzą eksperci EY Polska:

• dr Filip Majdowski, dyrektor, Dział Doradztwa Podatkowego, EY Polska, były negocjator BEPS 2.0. z ramienia polskiego MF, członek Komitetu Sterującego OECD/G20 projektu BEPS 2.0. w latach 2021-2023.
• Michał Koper, partner, Dział Doradztwa Podatkowego, EY Polska.

Kontakt: Justyna Rogalińska-Smolak, justyna.smolak(@)ccifp.pl

Przed zapisem na dane wydarzenie, prosimy zapoznać się z Regulaminem komitetów CCIFP: 

REGULAMIN

Mapa dojazdu