Analizy i badania
Zeznania podatkowe za 2008 rok... - KPMG
nowe możliwości dla Polaków i cudzoziemców. Ostatnia nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadziła wiele rozwiązań korzystnych dla podatników. Część z nich można zastosować już w rozliczeniach za 2008 rok. Skorzystanie z nowych metod może przynieść oszczędności podatkowe Polakom i cudzoziemcom.
>
Oto niektóre z wprowadzonych możliwości:
Opodatkowanie małżonków -nierezydentów
Z możliwości wspólnego opodatkowania mog? od teraz skorzystać również małżonkowie maj?cy miejsce zamieszkania w różnych państwach członkowskich UE oraz w Islandii, Liechtensteinie, Norwegii i Szwajcarii.
Przygotowanie wspólnego zeznania podatkowego razem z małżonkiem, którego zarobki s? znacznie niższe, może przynieść istotne oszczędności podatkowe w Polsce.
Rozliczenie małżeńskie możliwe jest, jeśli m.in.:
• przychody małżonków podlegaj?ce opodatkowaniu
w Polsce stanowi? co najmniej
75 proc. całkowitego przychodu osi?gniętego w danym roku podatkowym,
• miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w jednym z w/w krajów jest potwierdzone certyfikatem rezydencji, doł?czonym do zeznania.
Odliczanie zagranicznych składek na ubezpieczenie społeczne
Już w rozliczeniach za 2008 rok możliwe będzie odliczenie składek zapłaconych w krajach członkowskich UE oraz w Islandii, Liechtensteinie, Norwegii i Szwajcarii. Zgodnie z polskimi przepisami:
• składki na obowi?zkowe ubezpieczenie społeczne
– podlegaj? odliczeniu od dochodu,
• składki na obowi?zkowe ubezpieczenie zdrowotne
– podlegaj? odliczeniu od podatku (do wysokości 7,75 proc. podstawy ich wymiaru).
Ze względu na różnice w systemach ubezpieczeń różnych krajów, skorzystanie z odliczenia powinno zostać poprzedzone odpowiedni? analiz? zagranicznych przepisów w tym zakresie oraz może wymagać zdobycia dokumentów potwierdzaj?cych zapłatę składek za granic?. Jesteśmy gotowi wesprzeć Państwa w tym procesie.
Ulga prorodzinna
Podatek za 2008 rok można będzie pomniejszyć o kwotę do wysokości 1,173.70 PLN z tytułu każdego wychowywanego dziecka. W odróżnieniu od lat poprzednich z prawa do ulgi można będzie skorzystać, jeśli pełnoletnie dziecko uczy się nie tylko w Polsce, ale również za granic?.
Ponadto, w rozliczeniu za 2009 rok (jeszcze nie za 2008 rok) prawo do skorzystania z ulgi będ? mieli opiekunowie prawni i rodziny zastępcze.
Ulga abolicyjna
Podatnicy, maj?cy miejsce zamieszkania w Polsce i uzyskuj?cy niektóre rodzaje przychodów w kraju, z którym umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje zastosowanie metody odliczenia proporcjonalnego (np. Holandia, Belgia, Dania, USA, Rosja), b?dź w kraju, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, będ? mieli prawo do skorzystania z tzw. ulgi abolicyjnej. Oznacza to, że ich podatek w Polsce może być pomniejszony o kwotę stanowi?c? różnicę pomiędzy kwot? podatku wyliczon? przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego a kwot? podatku wyliczon? przy zastosowaniu metody wył?czenia z progresj?.
W praktyce oznacza to rozszerzenie stosowania metody wył?czenia z progresj?.
Oszczędności podatkowe na 2009 rok
Chcielibyśmy również zwrócić Państwa uwagę, że obecne przepisy pozwalaj? na obniżenie ciężaru podatku osobistego poniżej stawek określonych w skali podatkowej.
Poniżej sygnalizujemy kilka możliwych opcji:
• 50 proc. koszty uzyskania przychodów – w przypadku praw autorskich,
• 20 proc. koszty uzyskania przychodów – w przypadku umów zlecenia, umów o dzieło,
• zryczałtowana stawka podatku w wysokości 20 proc. bez względu na wysokość uzyskanego w ci?gu roku przychodu dla zagranicznych usługodawców i członków zarz?du,
• brak składek ZUS w przypadku wynagrodzeń członków zarz?du wypłacanych na podstawie uchwały.
Na Państwa życzenie gotowi jesteśmy:
• zbadać, czy w Państwa sytuacji można zoptymalizować zobowi?zania podatkowe,
• przedstawić kalkulację oszczędności podatkowych,
• przygotować zeznanie podatkowe.
Jeśli s? Państwo zainteresowani kwestiami poruszanymi w alercie, prosimy o kontakt.
Kontakt
Andrzej Marczak
Partner
Tel.: + 48 (22) 528 11 76
Faks: + 48 (22) 528 11 59
amarczak@kpmg.pl
Mateusz Kobyliński
Senior Manager
Tel.: + 48 (22) 528 11 91
Faks: + 48 (22) 528 11 59
mkobylinski@kpmg.pl
Arkadiusz Gliniecki
Manager
Tel.: + 48 (22) 528 12 67
Faks: + 48 (22) 528 11 59
agliniecki@kpmg.pl
Łukasz Grzejdziak
Manager
Tel.: + 48 (22) 528 12 68
Faks: + 48 (22) 528 11 59
lgrzejdziak@kpmg.pl
Elżbieta Kurkowska
Manager
Tel.: + 48 (22) 528 10 04
Faks: + 48 (22) 528 11 59
ekurkowska@kpmg.pl