Wzrasta ryzyko kontroli podatkowych w przedsiębiorstwach

Ponieważ w ostatnim czasie krajowy budżet odnotowuje znaczny spadek przychodów organy podatkowe staraj? się zniwelować rozmiar tego zjawiska kład?c nacisk na kontrole podatkowe. W głównej mierze dotyczy to polskich spółek będ?cych części? międzynarodowych grup kapitałowych.

Głównym powodem takiego działania jest fakt, iż w ostatnim czasie to właśnie z tych przedsiębiorstw transferowane s? znaczne środki finansowe do ich zagranicznych udziałowców. Właśnie te transakcje znajd? się pod lup? urzędów skarbowych. W zwi?zku z powyższym obecnie transakcje tego typu wymagaj? szczególnej uwagi i analizy pod k?tem konsekwencji podatkowych.

Poniżej przedstawiamy Państwu zakres usług, które KPMG oferuje swoim klientom w zakresie
minimalizacji ryzyka podatkowego na wypadek kontroli podatkowej.

Zastosowanie efektywnych podatkowo modeli transferu zysków

Opracowane przez nas rozwi?zania pozwalaj? zagranicznym udziałowcom na bezpieczny i efektywny podatkowo transfer środków pieniężnych z polskich spółek.

Ponadto istniej? szerokie możliwości optymalizacji podatkowej w zakresie udzielania pożyczek pomiędzy podmiotami tej samej grupy. Ich zastosowanie pozwala na zmniejszenie 2 procentowej stawki podatku od czynności cywilnoprawnych należnego od pożyczek udzielanych przez polskie podmioty innym spółkom w obrębie grupy.

Objęcie udziałów / akcji spółek zagranicznych przez polskie spółki, może być także efektywnym sposobem na transfer środków pieniężnych z Polski. W tym przypadku analizy wymagaj? nie tylko bież?ce konsekwencje podatkowe, lecz także skutki podatkowe realizacji scenariuszy wyjścia. Szczególnie istotna jest prawidłowa kalkulacja kosztów uzyskania przychodu w przypadku zbycia nabytych udziałów / akcji.


Optymalizacja przepływów pieniężnych w zwi?zku z wypłatami dywidend

Obserwujemy gwałtowne zawirowania na rynku walutowym oraz trudności, jakie ta sytuacja stwarza naszym Klientom w momencie wypłaty dywidendy w obcej walucie, gdy kwota dywidendy została określona w złotych polskich.

Jesteśmy gotowi służyć pomoc? we właściwym zastosowaniu kursów wymiany w procesie wypłaty dywidendy. Możemy także zaproponować efektywne rozwi?zania dla optymalizacji przepływów pieniężnych zwi?zanych z płatnościami dywidend celem maksymalizacji kwoty faktycznie otrzymywanej przez udziałowców.

Przygotowanie dokumentacji potwierdzaj?cej wykonanie usług niematerialnych

Celem tej usługi jest zabezpieczenie uznania za koszty uzyskania przychodu wydatków poniesionych na zakup usług niematerialnych.

Kluczem do skutecznego uzasadnienia kosztów dla celów podatkowych jest przedstawienie
dowodów na faktyczne wykonanie zakupionych usług.

Posiadamy duże doświadczenie w zakresie przygotowania stosownej dokumentacji.
Przegl?d obowi?zków zwi?zanych z pobieraniem podatku u źródła (WHT)
Rekomendujemy przegl?d umów pomiędzy podmiotem polskim a podmiotami zagranicznymi pod k?tem identyfikacji i ograniczenia potencjalnych ryzyk zwi?zanych z obowi?zkiem pobierania podatku u źródła.

W szczególności organy podatkowe zwracaj? uwagę na płatności z tytułu usług niematerialnych wykonywanych przez podmioty zagraniczne na rzecz polskich spółek. Zgodnie z polskimi przepisami przychody osi?gnięte przez zagraniczne podmioty z tego tytułu podlegaj? w Polsce podatkowi u źródła w wysokości 20 procent.

Stawka podatku u źródła może być zredukowana, jeśli zastosowanie znajdzie odpowiednia umowa
o unikaniu podwójnego opodatkowania. Świadczenie takie może być także zwolnione
z opodatkowania w Polsce, jak na przykład niektóre „płatności licencyjne” za użytkowanie oprogramowania komputerowego.

Przygotowanie dokumentacji cen transferowych poparte analiz? porównawcz?

Jak dot?d regulacje podatkowe i rachunkowe nakładały na przedsiębiorstwa obowi?zek informacji o transakcjach z podmiotami powi?zanymi jedynie w określonych okolicznościach lub na ż?danie organów podatkowych. Jednakże nie istniał obowi?zek deklarowania, że warunki transakcji z podmiotami powi?zanymi odpowiadaj? warunkom rynkowym, jakie ustaliłyby między sob? dwa niezależne podmioty.

W zwi?zku z nowelizacj? ustawy o rachunkowości w odniesieniu do sprawozdań finansowych za rok 2008 powstał nowy obowi?zek podawania informacji o transakcjach z podmiotami powi?zanymi.

W praktyce oznacza to, że osoby odpowiedzialne za sporz?dzenie sprawozdań finansowych będ? musiały analizować rynkowy charakter transakcji zawartych z podmiotami powi?zanymi i ocenić czy spełniaj? one wymóg ceny rynkowej.

Podatnicy rozpoczynaj?cy analizę charakteru rynkowego transakcji z podmiotami powi?zanymi powinni rozważyć wybór metodologii, któr? stosuj? organy podatkowe. Taka decyzja nie tylko ma wpływ na sposób sprawozdawczości lecz także w znacznym stopniu redukuje ryzyko ewentualnego sporu z organami podatkowymi.

Tak jak dotychczas, ustawowy wymóg sporz?dzenia dokumentacji cen transferowych dotyczy także lat wcześniejszych. Jest to tym bardziej istotne, gdyż transakcje pomiędzy podmiotami powi?zanymi s? coraz dokładniej analizowane przez organy podatkowe. Podatnik powinien przedstawić organowi podatkowemu na jego ż?danie dokumentację cen transferowych w terminie 7 dni.

Gdyby podatnik nie przedstawił stosownej dokumentacji, a organom podatkowym udało się dokonać doszacowania przychodów, byłyby one opodatkowane 50 procentow? stawk? karn?. Ponadto mog? zostać nałożone odsetki karne (obecnie w wysokości 11 procent).

Brak dokumentacji będzie miał negatywne konsekwencje podatkowe tylko wtedy, gdy organy podatkowe
skutecznie podważ? rynkowy charakter transakcji zawartych z podmiotami powi?zanymi.

Jednakże brak stosownej dokumentacji popartej analiz? porównawcz? z pewności? ułatwia zadanie organom podatkowym.

Bież?ca pomoc w przypadku kontroli skarbowej

W przypadku kontroli skarbowej proponujemy naszym Klientom bież?ce wsparcie w kontaktach
z przeprowadzaj?cymi kontrolę organami podatkowymi.

Jeśli s? Państwo zainteresowani uzyskaniem szczegółowych informacji uprzejmie prosimy
o kontakt.

Kontakt

Dariusz Malinowski
Partner, Litigation
Tel.: + 48 (22) 528 11 81
Faks: + 48 (22) 528 11 59
dmalinowski@kpmg.pl

Marcin Rudnicki
Partner, International Tax
Tel.: + 48 (22) 528 11 77
Faks: + 48 (22) 528 11 59
mrudnicki@kpmg.pl

Anna Sińczuk
Dyrektor, International Tax
Tel.: + 48 (22) 528 11 92
Faks: + 48 (22) 528 11 59 asinczuk@kpmg.p